Taux de TVA : comparaison au niveau de l'Union européenne
Cet article a été publié il y a 11 ans, il est donc possible qu'il ne soit plus à jour.
En cette période estivale où l'actualité fiscale est moins abondante, legifiscal.fr vous propose un dossier comparant les différents taux de TVA au niveau de l'Union européenne. Contrairement à certaines idées reçues, la France se situe en dessous de la moyenne européenne sur ce sujet.
Taux de TVA applicables dans l'Union européenne au 1er juillet 2013
| Taux super réduit | Taux réduit | Taux normal | Taux parking | |
| Allemagne | - | 7 | 19 | - |
| Autriche | - | 10 | 20 | 12 |
| Belgique | - | 6/12 | 21 | 12 |
| Bulgarie | - | 9 | 20 | - |
| Croatie | - | 5/10 | 25 | - |
| Danemark | - | - | 25 | - |
| Espagne | 4 | 10 | 21 | - |
| Finlande | - | 10/14 | 24 | - |
| France | 2,1 | 5,5/7 | 19,6 | - |
| Grèce | 6.5/13 | 23 | - | |
| Irlande | 4,8 | 9/13,5 | 23 | 13,5 |
| Italie | 4 | 10 | 21 | - |
| Luxembourg | 3 | 6/12 | 15 | 12 |
| Pays-Bas | - | 6 | 21 | - |
| Portugal | - | 6/13 | 23 | 13 |
| Royaume Uni | - | 5 | 20 | - |
| Suède | - | 6/12 | 25 | - |
| Chypre | - | 5/8 | 18 | - |
| Estonie | - | 9 | 20 | - |
| Hongrie | - | 5/18 | 27 | - |
| Lettonie | - | 12 | 21 | - |
| Lituanie | - | 5/9 | 21 | - |
| Malte | - | 5/7 | 18 | - |
| Pologne | 5/8 | 23 | - | |
| République slovaque | - | 10 | 20 | - |
| République tchèque | - | 15 | 21 | - |
| Roumanie | - | 5/9 | 24 | - |
| Slovénie | - | 9,5 | 22 | - |
Source : www.pic2europe.fr
Comparaisons
Il ressort de ce tableau une grande disparité des taux de TVA applicables dans les Etats membres. En centrant l'analyse sur le taux de TVA au taux normal, ce dernier varie de 15% à 27%.
Les Etats ayant le plus haut taux de TVA :
1 - Hongrie : 27%
2 à 4 - Croatie, le Danemark, et Suède (ex-aequo) : 25%
5 et 6 - Finlande, Roumanie : 24%
Les Etats ayant le plus bas taux de TVA :
24 - France : 19,6%
25 - Allemagne : 19%
26 et 27 - Malte, Chypre : 18%
28 - Luxembourg : 15%
Le taux normal moyen est de 21,45%. Avec 19,6%, la France se retrouve nettement en dessous de la moyenne. L'augmentation du taux normal de TVA à 20% en 2014 ne changera pas cette analyse.
Face à la crise budgétaire qu'une majorité d'Etats membres rencontrent depuis plusieurs années, plusieurs hausses de taux de TVA ont été décidées. En septembre 2012 notamment, le taux de TVA principal en Espagne est passé de 18 à 21% (et de 8 à 10% pour le taux réduit). La France accompagnera ce mouvement dès 2014 dans le but de financer la baisse des cotisations sociales patronales issues du Crédit d'impôt compétitivité emploi (CICE).
Taux de TVA plancher au niveau de l'Union européenne
La détermination du niveau du taux de TVA est un choix qui relève de la souveraineté des Etat de l'Union européenne, au nombre de 28 depuis l'adhésion au 1er juillet 2013 de la Croatie. Néanmoins, l'Union européenne fixe des taux planchers en dessous desquels aucun Etat membre ne peut descendre. Ces taux minimum sont fixés à :
- 5% pour le taux de TVA à taux réduit,
- 15% pour le taux de TVA à taux plein,
- 12% pour le taux parking
De même, le choix d'appliquer le taux réduit ou le taux normal à un produit ou un service est une décision qui relève de l'Union européenne.
On remarque également sur le tableau comparatif, la présence pour certains Etats de taux de TVA super réduit (2,1% pour la France) et un taux de TVA parking. Ces taux étaient déjà présents dans les Etats concernés avant la mise en place du régime transitoire en 1993 (régime qui supprime les notions d'importation et d'exportation au niveau de l'Union européenne). Ils ont été conservés à titre dérogatoire par certains Etats membres.