Foire aux questions sur les effets de la non-revalorisation du barème de l'impôt sur le revenu en 2025
Impact sur le prélèvement à la source
Les taux de prélèvement à la source (PAS) de janvier 2025 demeurent identiques à ceux de 2024. La mise à jour annuelle des taux de PAS s'effectue uniquement en septembre, après l'analyse des déclarations de revenus et l'intégration des nouvelles dispositions fiscales. Les acomptes de PAS pour les revenus sans collecteur restent également inchangés.
En outre, la grille de taux par défaut, utilisée pour le calcul du taux neutre, ne sera pas revalorisée en janvier 2025 comme c'est habituellement le cas. Les contribuables ayant opté pour le taux neutre continueront d'être soumis à la grille actuellement en vigueur jusqu'à la publication de la loi de finances pour 2025.
Avances de réductions et crédits d'impôt
Le montant des avances de réductions et crédits d'impôt pour 2025 n'est pas affecté par la non-revalorisation du barème. Ces avances sont calculées sur la base des revenus 2023 déclarés en 2024. Les contribuables ont dû à ce titre recevoir un acompte de 60% au titre des réductions et crédits d’impôt « habituels » en fonction de ceux dont ils ont bénéficié en 2024.
Gestion du prélèvement à la source
Les contribuables signalant un changement de situation via le service "Gérer mon prélèvement à la source" avant l'adoption de la loi de finances pour 2025 verront leur nouveau taux de PAS calculé selon le barème 2024 appliqué aux revenus 2023. A nouveau, cette méthode diffère de la pratique habituelle qui prend en compte le barème voté en loi de finances dès le début de l'année.
Simulateurs fiscaux
Les outils de simulation fiscale disponibles sur le site impots.gouv.fr utilisent actuellement le barème 2024 sans revalorisation. L’administration fiscale précise dans sa foire aux question que ces simulateurs seront mis à jour après l'adoption de la loi de finances pour 2025 intégrant l'actualisation du barème de l'impôt sur le revenu.
Le gouvernement prévoit de présenter un nouveau budget dans les prochaines semaines. Le nouveau ministre de l’Economie, des Finances et de la souveraineté industrielle et numérique à indiquer qu’il inclurait une revalorisation du barème de l'impôt sur le revenu en fonction de l’inflation prévisionnelle hors tabac pour 2024.