Plan d’Epargne Retraite (PER) et Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI)

Fiche pratique

Fiscalité IFI (impôt sur la fortune immobilière)

Des parts ou actions de sociétés éligibles à l’IFI (impôt sur la fortune immobilière), peuvent être logées dans un PER sous forme d’un compte-titres. De même, sous forme d’un contrat d’assurance, il peut être investi dans des unités de compte, qui peuvent, elles aussi être éligibles à l’IFI.

Publié le 02 mars 2023

Mis à jour le 26 septembre 2024

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PER et IFI

Des parts ou actions de sociétés éligibles à l’IFI (impôt sur la fortune immobilière), peuvent être logées dans un PER sous forme d’un compte-titres.

De même, sous forme d’un contrat d’assurance, il peut être investi dans des unités de compte, qui peuvent, elles aussi être éligibles à l’IFI.

Dans une réponse ministérielle Malhuret, (du nom du sénateur) le Ministère de l’économie, des finances et de la souveraineté industrielle et numérique précise le traitement du PER, investi en tout ou partie dans des supports immobiliers, au regard de l’IFI (Rép. Min. Malhuret, JO Sénat 9 févr. 2022, p. 974).

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